A forma de negócio que você opera determina quais impostos você deve pagar e como você os paga. A seguir estão os cinco tipos gerais de impostos comerciais:
Income Tax
Todas as empresas, exceto as partnerships, devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda. As partnerships registram uma declaração apenas de informações. O formulário que você usa depende de como sua empresa está organizada. Consulte nosso blog post Estruturas de negócios para descobrir quais devoluções você deve arquivar com base na entidade comercial estabelecida.
O imposto de renda federal é um imposto pré-pago. Você deve pagar o imposto conforme ganha ou recebe renda durante o ano. O imposto de renda de um funcionário geralmente é retido na fonte. Se você não pagar seu imposto retido na fonte ou não pagar imposto suficiente dessa forma, poderá ter que pagar um imposto estimado. Se você não for obrigado a fazer pagamentos estimados de impostos, poderá pagar quaisquer impostos devidos ao apresentar sua declaração.
Estimated Taxes
Na maioria dos casos, você deve pagar impostos sobre a renda, incluindo imposto sobre trabalho autônomo (discutido a seguir), fazendo pagamentos regulares de impostos estimados durante o ano. Para obter informações adicionais, clique aqui.
Self-Employment Tax
O imposto sobre o trabalho autônomo (imposto SE) é um imposto da previdência social e do Medicare principalmente para indivíduos que trabalham por conta própria. Os seus pagamentos do imposto SE contribuem para a sua cobertura do sistema de segurança social. A cobertura da previdência social oferece benefícios de aposentadoria, benefícios por invalidez, benefícios de sobrevivência e benefícios de seguro hospitalar (Medicare).
Geralmente, você deve pagar imposto SE e preencher o formulário SE (formulário 1040 ou 1040-SR) se um dos itens a seguir se aplicar:
- Se o seu rendimento líquido do trabalho autônomo for de $400 ou mais.
- Se você trabalha para uma igreja ou uma organização controlada por igreja qualificada (exceto como ministro ou membro de uma ordem religiosa) que elegeu uma isenção de seguro social e impostos do Medicare, você está sujeito ao imposto SE se receber $108,28 ou mais em salários da igreja ou organização.
Nota: Existem regras especiais e exceções para estrangeiros, membros da tripulação de pesca, tabelião público, funcionários do governo estadual ou local, funcionários de governos estrangeiros ou organizações internacionais, etc. Para obter informações adicionais, consulte Imposto sobre Trabalho Autônomo.
Employment Taxes
Quando você tem funcionários, você, como empregador, tem certas responsabilidades tributárias sobre o trabalho que deve pagar e formulários que deve preencher. Os impostos trabalhistas incluem o seguinte:
- Impostos de seguridade social e Medicare
- Retenção de imposto de renda federal
- Imposto federal sobre o desemprego (FUTA)
Para obter informações adicionais, consulte Impostos trabalhistas para pequenas empresas.
Excise Tax
Esta seção descreve os impostos especiais de consumo que você pode ter que pagar e os formulários que você deve arquivar se você fizer o seguinte:
- Fabrique ou venda certos produtos.
- Opere certos tipos de negócios.
- Use vários tipos de equipamentos, instalações ou produtos.
- Receba pagamento por certos serviços.
Formulário 720 – Os impostos federais sobre o consumo relatados no Formulário 720 consistem em várias categorias amplas de impostos, incluindo o seguinte:
- Impostos ambientais.
- Taxas de comunicações e transporte aéreo.
- Impostos sobre combustíveis.
- Imposto sobre a primeira venda a varejo de caminhões pesados, reboques e tratores.
- Impostos de fabricantes sobre a venda ou uso de uma variedade de artigos diferentes
Formulário 2290 – Há um imposto federal sobre o consumo de determinados caminhões, tratores e ônibus usados nas rodovias públicas. O imposto se aplica a veículos com peso bruto tributável de 55.000 libras ou mais. Informe o imposto no Formulário 2290.
Formulário 730 – Se você está no negócio de aceitar apostas ou conduzir um pool de apostas ou loteria, você pode ser responsável pelo imposto federal sobre o consumo de apostas. Use o Formulário 730 para calcular o imposto sobre as apostas que você recebe.
Formulário 11-C – Use o Formulário 11-C, Imposto Ocupacional e Declaração de Registro para Apostas, para se registrar em qualquer atividade de apostas e para pagar o imposto ocupacional federal sobre apostas.
O imposto especial de consumo tem vários programas gerais de imposto especial de consumo. Um dos principais componentes do programa de impostos especiais de consumo é o combustível para motores. Para obter informações adicionais, consulte Impostos sobre produtos.