Deve-se observar que sempre que o imposto sobre o trabalho autônomo é mencionado, ele se refere apenas aos impostos da Previdência Social e do Medicare e não inclui quaisquer outros impostos que indivíduos autônomos possam ser obrigados a declarar. A lista de itens abaixo não deve ser considerada abrangente. Outras informações podem ser apropriadas para seu tipo específico de negócio.
O que é imposto sobre trabalho autônomo?
O imposto sobre o trabalho autônomo é um imposto que consiste em pagamentos de assistências como a Previdência Social e o Medicare, principalmente para indivíduos que trabalham por conta própria. É semelhante aos impostos da Previdência Social e do Medicare retidos do pagamento da maioria dos assalariados.
Você calcula o imposto de trabalho autônomo (imposto SE) usando o Schedule SE (Formulário 1040 ou 1040-SR). Os impostos da Previdência Social e do Medicare da maioria dos assalariados são calculados por seus empregadores. Além disso, você pode deduzir a parte equivalente ao empregador de seu imposto SE ao calcular sua renda bruta ajustada. Os assalariados não podem deduzir impostos da Previdência Social e do Medicare.
Taxa de imposto de trabalho autônomo
A taxa de imposto sobre o trabalho autônomo é de 15,3%. A taxa consiste em duas partes: 12,4% para a previdência social (seguro de velhice, sobreviventes e invalidez) e 2,9% para o Medicare (seguro hospitalar).
Para 2019, os primeiros $ 132.900 de seus salários, gorjetas e ganhos líquidos combinados estavam sujeitos a qualquer combinação da parte do Seguro Social de imposto de trabalho autônomo, imposto de Seguro Social ou imposto de aposentadoria (nível 1). O valor aumentou para $ 137.700 em 2020. (Para taxas de imposto SE de um ano anterior, consulte o Cronograma SE desse ano).
Todos os seus salários, gorjetas e ganhos líquidos combinados no ano atual estão sujeitos a qualquer combinação da parte do Medicare de 2,9% do imposto sobre trabalho autônomo, imposto de seguridade social ou imposto de aposentadoria (nível 1).
Se seus salários e gorjetas estiverem sujeitos a imposto de seguridade social ou a parte nível 1 do imposto de aposentadoria, ou ambos, e totalizarem pelo menos $ 132.900, não pague a parte da previdência social de 12,4% do imposto SE sobre nenhum de seus ganhos líquidos . No entanto, você deve pagar a parte do Medicare de 2,9% do imposto SE sobre todos os seus ganhos líquidos.
Uma alíquota de imposto adicional do Medicare de 0,9% se aplica a salários, compensação e renda de trabalho autônomo acima de um valor limite recebido em anos tributáveis começando após 31 de dezembro de 2012. Consulte a página de Perguntas e respostas para o imposto adicional do Medicare para obter mais informações.
Se você usar um ano fiscal diferente do ano corrente, deverá usar a taxa de imposto e o limite máximo de ganhos em vigor no início do ano fiscal. Mesmo se a taxa de imposto ou o limite máximo de ganhos mudar durante o ano fiscal, continue a usar a mesma taxa e limite durante o ano fiscal.
Dedução de imposto de trabalho autônomo
Você pode deduzir a parte equivalente ao empregador de seu imposto sobre trabalho autônomo ao calcular sua renda bruta ajustada. Essa dedução afeta apenas o seu imposto de renda. Isso não afeta seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo nem seu imposto de trabalho autônomo.
Se você preencher um Formulário 1040 ou 1040-SR Cronograma C, pode ser elegível para reivindicar o Ganho de Crédito de Imposto de Renda (EITC). Saiba mais sobre o EITC ou use o para descobrir se você é elegível.
Dedução de imposto de seguro de saúde autônomo
De acordo com a Seção 2042 do Small Business Jobs Act, uma dedução, para fins de imposto de renda, é permitida para indivíduos autônomos para o custo do seguro saúde. Essa dedução é levada em consideração no cálculo dos rendimentos líquidos do trabalho autônomo. Consulte as instruções do Formulário 1040 ou 1040-SR e Cronograma SE para calcular e reivindicar a dedução.
Quem deve pagar o imposto de trabalho autônomo?
Você deve pagar imposto de trabalho autônomo e preencher o formulário SE (formulário 1040 ou 1040-SR) se um dos itens a seguir se aplicar.
- Seu rendimento líquido do trabalho autônomo foi de $ 400 ou mais.
- Você teve uma renda de funcionário da igreja de $ 108,28 ou mais.
Geralmente, seus ganhos líquidos de trabalho autônomo estão sujeitos ao imposto de trabalho autônomo. Se você trabalha por conta própria como único proprietário ou contratado independente, geralmente usa o Anexo C para calcular os ganhos líquidos do trabalho autônomo.
Se você tiver rendimentos sujeitos a imposto de trabalho autônomo, use o Schedule SE para calcular seus rendimentos líquidos de trabalho autônomo. Antes de calcular seus ganhos líquidos, geralmente você precisará calcular seus rendimentos totais sujeitos ao imposto sobre trabalho autônomo.
Observação: as regras fiscais para trabalho autônomo se aplicam independentemente de sua idade e mesmo se você já estiver recebendo Seguro Social ou Medicare.
Imposto sobre cuidadores familiares e trabalho autônomo
Regras especiais se aplicam aos trabalhadores que prestam serviços domiciliares para idosos ou pessoas com deficiência (cuidadores). Os cuidadores são normalmente funcionários dos indivíduos para os quais prestam serviços, porque trabalham em casas de idosos ou deficientes e têm o direito de dizer aos cuidadores o que deve ser feito. Consulte a página Imposto sobre cuidadores familiares e trabalho autônomo para obter mais detalhes.
Como pagar imposto de trabalho autônomo
Para pagar o imposto de trabalho autônomo, você deve ter um número de seguro social (SSN) ou um número de identificação de contribuinte individual (ITIN).
Obtenção de um número de previdência social
Se você nunca teve um SSN, solicite um usando o Formulário SS-5, Solicitação de Cartão de Seguro Social. Você pode obter este formulário em qualquer escritório do Seguro Social ou ligando para (800) 772-1213. Baixe o formulário no site do Número da Previdência Social e Cartão.
Obtenção de um número de identificação de contribuinte individual
O IRS emitirá um ITIN se você for um não residente ou estrangeiro residente e não tiver e não for elegível para obter um SSN. Para se candidatar a um ITIN, preencha o formulário W-7. A Elo Enterprises possui o serviço de aplicação de ITIN number, caso você deseje. Procure sempre empresas que possuem experiência em aplicação desse tipo de formulário, pois ele pode ser complexo para ser preenchido e negado se for preenchido incorretamente.
Pagando imposto de trabalho autônomo com impostos estimados
Como um indivíduo autônomo, você pode ter que arquivar impostos estimados trimestralmente. Você pode usar esses pagamentos estimados de impostos para pagar o imposto sobre trabalho autônomo. Consulte a página de Impostos estimados para obter mais detalhes sobre como pagar seu imposto de trabalho autônomo com impostos estimados.