Ao iniciar um negócio, você deve decidir que forma de entidade comercial estabelecer. Seu tipo de negócio determina qual formulário de declaração de imposto de renda você deve preencher. As formas mais comuns de negócios são propriedade individual, parceria (Partnerships), corporação e corporação S.
A Limited Liability Company (LLC) é uma estrutura de negócios permitida por estatuto estadual. Considerações legais e fiscais entram na seleção de uma estrutura de negócios.
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Sole Proprietorships (único proprietário)
Uma empresa que legalmente não tem existência separada de seu proprietário. Receitas e perdas são tributadas na declaração de imposto de renda pessoal do indivíduo.
A sociedade unipessoal é a forma de negócio mais simples sob a qual se pode operar um negócio. A empresa unipessoal não é uma pessoa jurídica. Simplesmente se refere a uma pessoa que possui a empresa e é pessoalmente responsável por suas dívidas. Uma sociedade unipessoal pode operar com o nome de seu proprietário ou pode fazer negócios com um nome fictício, como Nancy’s Nail Salon. O nome fictício é simplesmente um nome comercial – não cria uma entidade jurídica separada do proprietário único proprietário.
A sociedade unipessoal é uma forma de negócio popular devido à sua simplicidade, facilidade de configuração e custo nominal. Um único proprietário precisa apenas registrar seu nome e obter as licenças locais, e o único proprietário está pronto para o negócio. Uma desvantagem distinta, entretanto, é que o proprietário da empresa unipessoal permanece pessoalmente responsável por todas as dívidas da empresa. Portanto, se a empresa de um único proprietário tiver problemas financeiros, os credores podem entrar com ações judiciais contra o proprietário da empresa. Se tais ações forem bem-sucedidas, o proprietário deverá pagar as dívidas do negócio com seu próprio dinheiro.
Partnerships (parcerias)
Uma forma jurídica de operação comercial entre duas ou mais pessoas que compartilham a administração e os lucros. O governo federal reconhece diversos tipos de parcerias. Os dois mais comuns são sociedades gerais e sociedades limitadas.
Se o seu negócio pertencer e ser operado por várias pessoas, você vai querer dar uma olhada em como estruturar seu negócio como uma parceria. As parcerias vêm em duas variedades: parcerias gerais e sociedades limitadas. Em uma parceria geral, os sócios administram a empresa e assumem a responsabilidade pelas dívidas da parceria e outras obrigações. Uma sociedade limitada tem sócios gerais e limitados. Os sócios comanditários possuem e operam o negócio e assumem a responsabilidade pela sociedade, enquanto os sócios comanditários atuam apenas como investidores; eles não têm controle sobre a empresa e não estão sujeitos às mesmas responsabilidades que os sócios gerais.
A menos que você espere ter muitos investidores passivos, as sociedades limitadas geralmente não são a melhor escolha para um novo negócio devido a todos os registros exigidos e complexidades administrativas. Se você tiver dois ou mais parceiros que desejam estar ativamente envolvidos, uma parceria geral seria muito mais fácil de formar.
Uma das grandes vantagens de uma parceria é o tratamento fiscal que possui. Uma parceria não paga imposto sobre sua renda, mas “repassa” quaisquer lucros ou perdas para os parceiros individuais. Na época do imposto, a parceria deve apresentar uma declaração de imposto (Formulário 1065) que relata sua renda e perda para o IRS. Além disso, cada parceiro relata sua parcela de receita e perda no Cronograma K-1 do Formulário 1065.
A responsabilidade pessoal é uma grande preocupação se você usar uma parceria geral para estruturar seus negócios. Como proprietários individuais, os sócios gerais são pessoalmente responsáveis pelas obrigações e dívidas da parceria. Cada sócio geral pode agir em nome da parceria, contrair empréstimos e tomar decisões que afetarão e vincularão todos os parceiros (se o acordo de parceria permitir). Lembre-se de que parcerias também são mais caras do que empresas individuais porque exigem mais serviços jurídicos e contábeis.
Corporations (Corporações)
Ao formar uma empresa, os acionistas em potencial trocam dinheiro, propriedade ou ambos pelo capital social da empresa. Uma corporação geralmente faz as mesmas deduções que uma sole proprietorship para calcular sua receita tributável. Uma corporação também pode fazer deduções especiais. Para fins de imposto de renda federal, uma corporação C é reconhecida como uma entidade contribuinte separada. Uma corporação conduz seus negócios, realiza lucro ou prejuízo líquido, paga impostos e distribui lucros aos acionistas.
O lucro de uma corporação é tributado à empresa quando obtido e, em seguida, aos acionistas quando distribuído, como dividendos. Isso cria uma dupla tributação. A corporação não obtém uma dedução fiscal quando distribui dividendos aos acionistas. Os acionistas não podem deduzir qualquer perda da empresa.
Corporações que possuem ativos de $ 10 milhões ou mais e apresentam pelo menos 250 declarações anuais são obrigadas a arquivar eletronicamente seus Formulários 1120 e 1120S para os anos fiscais encerrados em ou após 31 de dezembro de 2007. Para obter mais informações sobre o arquivo eletrônico, consulte o arquivo eletrônico para Contribuintes empresariais e autônomos.
S Corporations (Corporações S)
Corporações S são corporações que optam por repassar a receita, perdas, deduções e créditos corporativos aos seus acionistas para fins de impostos federais. Os acionistas das empresas S relatam o fluxo de receitas e perdas em suas declarações de impostos pessoais e são tributados de acordo com suas taxas de imposto de renda individual. Isso permite que as empresas S evitem a dupla tributação sobre a renda corporativa. As empresas S são responsáveis pelo imposto sobre certos ganhos embutidos e receita passiva no nível da entidade.
Para se qualificar para o status de corporação S, a corporação deve atender aos seguintes requisitos:
- Ser uma empresa nacional
- Ter apenas acionistas permitidos
- Podem ser indivíduos, certos trusts, propriedades e
- Não podem ser sociedades ou acionistas estrangeiros não residentes
- Ter no máximo 100 acionistas
- Ter apenas uma classe de ação
- Não ser uma empresa inelegível (ou seja, certas instituições financeiras, seguradoras e corporações de vendas internacionais domésticas).
Limited Liability Company (LLC)
A Limited Liability Company (LLC) é uma estrutura de negócios permitida por estatuto estadual. Cada estado pode usar regulamentos diferentes, você deve verificar com seu estado se está interessado em iniciar uma empresa de responsabilidade limitada.
Os proprietários de uma LLC são chamados de membros. A maioria dos estados não restringe a propriedade, então os membros podem incluir indivíduos, corporações, outras LLCs e entidades estrangeiras. Não há número máximo de membros. A maioria dos estados também permite LLCs de “membro único”, aquelas com apenas um proprietário.
Alguns tipos de negócios geralmente não podem ser LLCs, como bancos e seguradoras. Verifique os requisitos do seu estado e os regulamentos fiscais federais para obter mais informações. Existem regras especiais para LLCs estrangeiras.